Daň z nemovitosti na rok 2025

Kdo musí platit daň z nemovitosti? Kdo musí, a kdo naopak nemusí na finanční úřad s přiznáním k této dani? Do kdy je nutné daňové přiznání podat, na jaký formulář jej vyplnit a kam ho poslat? Jak vysoká je daň z nemovitých věcí, do kdy a jak se platí? Odpovědi na tyto a mnoho dalších otázek už pro vás máme připraveny.

Kdo podává daňové přiznání k dani z nemovitých věcí za rok 2025
V roce 2025 musejí přiznání k dani z nemovitých věcí podat všichni, kteří během roku 2024 realizovali změnu ve svém nemovitém majetku. A to jak nákup, tak prodej, dokonce i dar, rekonstrukci, stavbu. Povinnost podat daňové přiznání je rozepsána v §13 a zákona o dani z nemovitých věcí.

Přiznání letos podávají ti, kdo v roce 2024 například:

• koupili byt, dům nebo chatu/chalupu
• koupili pozemek
• získali nemovitost formou dědictví
• obdrželi dar v podobě nemovitosti
• změnili parametry své nemovitosti důležité pro výpočet daně (například přistavěli patro).

Daňové přiznání se ale týká i těch, kdo prodali byt, prodali nebytovou jednotku určenou k podnikání, darovali chatu, pronajali si pozemek, přešli od vytápění pevnými palivy na obnovitelné zdroje energie (osvobození od daně na 5 let), coby majitelé nemovitosti získali průkaz ZTP, ZTP/P (podrobnosti v §9) a další.

Jaký je termín pro podání daňového přiznání na rok 2025
V roce 2025 lze podat přiznání k dani z nemovitých věcí do pátku 31. ledna. Přiznání se podává dopředu na celé zdaňovací období roku 2025.

„K dani z nemovitých věcí se formou přiznání hlásíte v roce, kdy jste poprvé k 1. lednu toho roku majitelem dané nemovitosti (nebo poprvé nájemcem pozemku, máte změněno vytápění, jste prvního ledna poprvé držitelem ZTP průkazu atd.). Či naopak, kdy v této situaci poprvé nejste (po obdobích, kdy jste daň z této nemovitosti odváděli),“ říká finanční analytik Petr Jermář z banky.cz.

Do kdy podávají daňové přiznání ti, komu katastr provedl zápis na přelomu let 2024/2025
Jestliže jste nemovitost koupili v prosinci, v prosinci nahlásili změnu na Katastr nemovitostí, ale ten ji do konce roku 2024 zaznamenat nestihl, vztahuje se na vás zcela jiná lhůta. Vy musíte přiznání k dani z nemovitosti odevzdat finančnímu úřadu nejpozději do konce třetího měsíce následujícího po kalendářním měsíci, v němž byl zápis v katastru opravdu proveden.

Jak často se podává přiznání k dani z nemovitosti
Daňové přiznání k dani z nemovitosti se podává pouze při změně nemovitého majetku, a to v roce následujícím po změně. Změnou může být například nákup, prodej, darování, dědictví, rekonstrukce nebo změna daňových parametrů nemovitosti. Pokud v roce 2025 koupíte dům, přiznání podáte do konce ledna 2026.

V dalších letech už pouze platíte daň. Vlastnictví nemovitosti je rozhodující a lze jej ověřit v Katastru nemovitostí. Kdyby vám pokyny k platně daně pro rok 2025 ne a ne přijít (cca do poloviny května), podívejte se, kde se po nich včas poohlédnout.

Kde získat formulář pro přiznání k dani z nemovitosti
Formulář pro přiznání k dani z nemovitosti lze získat na finančních úřadech, jejich pobočkách nebo v elektronické podobě na webu Finanční správy. Elektronická verze je dostupná jako PDF k vyplnění ručně či online s interaktivním průvodcem.

Přiznání lze podat i prostřednictvím online finančního úřadu, což vyžaduje elektronický občanský průkaz, Bank ID nebo datovou schránku. Pro vlastníky nemovitostí je k dispozici služba předvyplnění údajů z předchozího přiznání v Daňové informační schránce plus (DIS+).

Pro poplatníky, kteří již nějaké nemovitosti vlastnili, měli je přiznané, a v roce 2024 pořídili další nemovitost nebo se některé nemovitosti naopak zbavili, je k dispozici v Daňové informační schránce plus (DIS+) /online finanční úřad/ komplet nová služba: předvyplnění daňového přiznání údaji z posledního přiznání. Jinými slovy: nemusíte vyplňovat do daňového přiznání nemovité věci, které jste již v minulosti přiznali.

Kam a jakým způsobem se podává přiznání k dani z nemovitosti
Pokud využijete službu Online finančního úřadu, přiznání k dani z nemovitosti se automaticky odešle na adresu správného finančního úřadu. Rozhodujícím je v tomto případě kraj, v němž se nachází nemovitost, k níž přiznání podáváte. Online systém to rozpozná sám.

Jestliže budete přiznání posílat doporučenou poštou, emailem s elektronickým podpisem, či přiznání chcete doručit osobně, je nutné směřovat na podatelnu příslušného finančního úřadu nebo jeho územního pracoviště. Zatímco finanční úřady najdete v krajských městech, územní pracoviště jsou i v menších sídlech. Jen pozor, počet územních pracovišť se snižoval, v předstihu si proto zjistěte, kde najdete funkční pracoviště pro území vaší nové, upravené nebo teď už nevlastněné nemovitosti.

Jak vysoká je v ČR daň z nemovitosti a jak se počítá
„Daň z nemovitých věcí se skládá ze dvou částí: z pozemků a ze staveb (včetně jednotek). Proto i samotné daňové přiznání a následný výpočet daně mají dvě části. Konečná částka je pro každou nemovitost jiná. Odvíjí se přitom od: výměry pozemku, stavby nebo jednotky (metry čtvrteční, u domů za každé patro zvlášť), koeficientu, který je státem nastaven pro jednotlivé typy nemovitostí, místního koeficientu, který si nastavují samotné obce,“ říká Petr Jermář.

Do kdy se daň z nemovitostí musí zaplatit
Od ledna 2023 musí elektronicky podávat daňové přiznání všichni s datovou schránkou, včetně OSVČ s IČO. Daň z nemovitosti za rok 2025 platí ti, kdo jsou k 1. lednu majiteli zdanitelné nemovitosti, jako jsou domy, byty, garáže, zahrady a rekreační objekty. U pozemků daň hradí nájemce nebo uživatel, pokud není znám majitel.

Daň z nemovitých věcí je splatná:

• do 31. května 2025, pokud roční daň nepřesáhne částku 5 000 Kč
• ve dvou stejných splátkách, a to nejpozději do 31. května a do 30. listopadu 2025, pokud daň přesáhne 5 000 Kč
• u poplatníků provozujících zemědělskou výrobu ve dvou stejných splátkách, a to do 31. srpna a do 30. listopadu 2025

Jak a kam se peníze posílají?
Finanční správa automaticky zašle poplatníkům výši daně, pokyny k platbě a datum splatnosti. Způsob doručení lze zvolit v přiznání nebo na portálu Finanční správy do konce ledna – možnosti zahrnují e-mail, datovou schránku, SIPO (zpoplatněno od 2022) nebo složenku (i zde pozor na cenu, bezplatná složenka byla od 1.ledna 2023 zrušena, takže je úhrada složenkou zpoplatněna dle aktuálního ceníku České pošty).

Podrobný rozpis, kam poslat přiznání k jaké nemovitosti, jsme připravili zde.

Pozor na změny v dani z nemovitostí v roce 2025
Co se mění v dani z nemovitosti v roce 2025? Od 1. ledna 2025 nabyla účinnosti řada dalších změn v dani z nemovitých věcí. Zde jsou ty hlavní, napříč všemi typy nemovitostí:

Nová pravidla pro lesní pozemky
Rozšiřuje se předmět daně u lesních pozemků – mimo předmět daně je nově pouze část s ochranným lesem nebo lesem zvláštního určení. Základ daně se nově počítá jen jako výměra pozemku × 3,80 Kč.

Aktualizované podmínky osvobození od daně
U staveb drah, letišť a přístavů platí osvobození jen pro části skutečně využívané k veřejné dopravě. Nově se osvobozují evidované ekologicky významné prvky, ruší se osvobození močálů a bažin. Veřejná prostranství, sportoviště a komunikace jsou osvobozeny jen v rozsahu veřejně přístupné plochy.

Úpravy koeficientů
Ruší se koeficient 1,5 pro rekreační objekty a podnikání. Obce mohou stanovit místní koeficienty od 0,5 do 5,0 (zemědělské pozemky 0,5-1,5) na pěti úrovních. Inflační koeficient zůstává na hodnotě 1.

Důležité upozornění
Kvůli změnám v koeficientech není třeba podávat nové daňové přiznání – úřad změny zohlední automaticky. Přiznání se podává jen při změně vlastnictví, vzniku stavby nebo zahájení jejího užívání.

Jaké poplatky čekají opozdilce?
Finanční správa poskytne informace k platbě daně (výši daně, číslo účtu, symboly, splatnost) a umožní výběr způsobu doručení: e-mailem, datovou schránkou, SIPO (zpoplatněno), nebo složenkou (od 2023 zpoplatněna podle ceníku České pošty).

Pokud podáte daňové přiznání po termínu, ale před výzvou finančního úřadu, pokutu pravděpodobně platit nebudete. Po doručení výzvy finančního úřadu k podání přiznání činí pokuta 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení. Pokuta se nepředepíše, pokud by nepřesáhla 1000 Kč. Nejvyšší možná pokuta je 300 000 Kč.

Jestliže ale daňové přiznání nepodáte ani po výzvě finančního úřadu, činí minimální pokuta 500 Kč a může dosáhnout až 500 000 Kč, podle závažnosti provinění. Vše se odvíjí od konkrétní situace a rozhodnutí správce daně.

Foto: archiv